2022稅源管理與納稅評估真題模擬12-17

1、某企業是生產電機的企業，2008年企業應納稅所得為1000萬。其中該企業于2008年轉讓了舊的電機生產設備，該項資產的凈值為100萬。對這100萬是否可以在計算應納稅所得額時扣除，形成以下不同意見。你認為正確的意見是（）。（單選題）

A. 不得在計算應納稅所得額時扣除

B. 準予在計算應納稅所得額時扣除

C. 是否準予在計算應納稅所得額時扣除，根據設備的使用年限

D. 是否準予在計算應納稅所得額時扣除，必須報稅務機關認可

試題答案：B

2、某企業在2008年的年終核算時，出現了經營虧損1000萬。如果該企業用以后年度的所得彌補虧損，應當在哪年之前結轉彌補虧損，否則不得進行結轉（）。（單選題）

A. 2010年

B. 2011年

C. 2012年

D. 2013年

試題答案：D

3、某外資企業擁有一項固定資產，計稅基礎100萬元，使用年限5年，無殘值，2008年1月投入使用，采用雙倍余額遞減法2008年應計提折舊（）萬元。（單選題）

A. 3667

B. 40

C. 20

D. 33

試題答案：B

4、某企業2009年12月31日資產負債表列明的流動資產總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應收票據8萬元，應收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用32萬元，一年以內的長期債權投資53萬元，其他應收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業速動比率為（）。（單選題）

A. 1.94

B. 2.33

C. 1.83

D. 1.65

試題答案：A

5、評定處理過程中可能涉及的文書包括（）。（多選題）

A. 《納稅評估報告》

B. 《納稅評估擬辦意見書》

C. 《納稅評估移送稽查選案建議書》

D. 《管理建議書》

試題答案：A,B,C